SotayTiền chậm nộp và tiền phạt vi phạm hành chính về thuế
Việc cần làm
- Xác định khoản phải nộp: tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm; tiền phạt vi phạm hành chính theo quyết định xử phạt của cơ quan thuế (chậm nộp tờ khai, khai sai...).
- Ghi nhận tiền chậm nộp và tiền phạt vào chi phí khác (811); lưu ý các khoản này KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán TNDN nên phải loại trừ trên tờ khai quyết toán.
- Nộp tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách đúng tiểu mục theo quyết định/thông báo; lưu chứng từ nộp.
- Theo dõi để loại khoản phạt và chậm nộp khỏi chi phí được trừ (điều chỉnh tăng thu nhập tính thuế trên tờ khai quyết toán TNDN).
💡 Tiền chậm nộp (0,03%/ngày) và tiền phạt thuế ghi vào chi phí khác 811 nhưng không được trừ khi quyết toán thuế TNDN.
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.