SotayKê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế kê khai sai
Việc cần làm
- Lập hồ sơ khai bổ sung (tờ khai bổ sung + bản giải trình khai bổ sung) cho kỳ kê khai sai; được khai bổ sung trong thời hạn 10 năm và trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
- Xác định chênh lệch: nếu khai bổ sung làm TĂNG số thuế phải nộp thì nộp thêm thuế và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số nộp thiếu; nếu làm giảm thì điều chỉnh số khấu trừ/được hoàn.
- Hạch toán bổ sung số thuế phải nộp tăng thêm vào đúng tài khoản thuế (3331/3334...) và ghi nhận doanh thu/chi phí tương ứng nếu liên quan kỳ trước.
- Lưu hồ sơ khai bổ sung, chứng từ nộp thuế và tiền chậm nộp; cập nhật sổ sách kế toán đảm bảo khớp với số liệu đã điều chỉnh.
💡 Khai sai thì nộp tờ khai bổ sung kèm giải trình; nếu làm tăng thuế phải nộp thì nộp thêm thuế và tính tiền chậm nộp.
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.