SotayQuy đổi gross-up và hạch toán thuế nhà thầu khi hợp đồng giá NET
Việc cần làm
- Xác định hợp đồng là NET (nhà thầu nhận đủ, bên VN chịu thuế) thì doanh thu tính thuế phải quy đổi gross-up: doanh thu tính thuế = số tiền NET / (1 - tỷ lệ thuế tính trên doanh thu).
- Tính riêng phần GTGT (TT103 phần GTGT) và TNDN (TT20/2026) trên doanh thu đã gross-up; khấu trừ và nộp thay đầy đủ theo từng lần thanh toán.
- Phần thuế nộp thay được tính vào chi phí được trừ TNDN nếu hợp đồng quy định bên VN chịu và có đầy đủ hồ sơ, chứng từ nộp thuế.
- Lưu hợp đồng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và chứng từ nộp thuế để đủ điều kiện khấu trừ GTGT đầu vào và chi phí được trừ.
💡 Hợp đồng NET phải gross-up để ra doanh thu tính thuế, phần thuế bên Việt Nam nộp thay được hạch toán vào chi phí.
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.