SotayPhân biệt thuế suất GTGT 0% và 5% (xuất khẩu vs hàng hóa thiết yếu)
Việc cần làm
- Áp 0% cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đủ điều kiện (hợp đồng, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng) — khác với 'không chịu thuế': hàng 0% VẪN được khấu trừ và hoàn thuế đầu vào.
- Áp 5% cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu theo danh mục Luật GTGT (ví dụ một số mặt hàng nông nghiệp, y tế, giáo dục theo quy định hiện hành).
- Khi xuất hóa đơn ghi đúng thuế suất; hạch toán đầu ra: Nợ 111/112/131 / Có 511 / Có 3331 (theo mức 0% hoặc 5% tương ứng).
- Việc xếp mặt hàng vào 0%/5%/8%/10% phải tra đúng danh mục pháp luật; ngành hàng đặc thù nên hỏi kế toán để tránh áp sai thuế suất.
💡 Xuất khẩu đủ điều kiện chịu 0% và vẫn được khấu trừ/hoàn đầu vào; 5% áp cho nhóm hàng thiết yếu theo danh mục luật.
Căn cứ pháp lý
➜ Khung thuế giá trị gia tăng — ai chịu thuế, mức thuế, ngưỡng miễn.
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.