SotayCách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ (đầu ra − đầu vào)
Việc cần làm
- Xác định thuế GTGT đầu ra: tổng tiền thuế trên các hóa đơn bán ra trong kỳ. Khi bán hàng/dịch vụ ghi: Nợ 111/112/131 (tổng thanh toán) / Có 511 (doanh thu chưa thuế) / Có 3331 (thuế GTGT đầu ra).
- Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: tổng thuế trên hóa đơn mua vào ĐỦ ĐIỀU KIỆN (hóa đơn hợp lệ + đã thanh toán không dùng tiền mặt). Khi mua: Nợ 156/152/642... / Nợ 133 (thuế đầu vào) / Có 111/112/331.
- Thuế GTGT phải nộp trong kỳ = đầu ra (3331) − đầu vào được khấu trừ (133). Nếu dương: kết chuyển Nợ 3331 / Có 133, phần còn lại là số phải nộp; nếu âm thì được chuyển khấu trừ sang kỳ sau.
- Kê khai trên tờ khai 01/GTGT và nộp tiền (nếu có) chậm nhất ngày 20 tháng sau (khai tháng) hoặc ngày cuối tháng đầu quý sau (khai quý).
💡 Thuế GTGT phải nộp = thuế đầu ra trừ thuế đầu vào được khấu trừ; âm thì chuyển sang kỳ sau.
Căn cứ pháp lý
➜ Khung thuế giá trị gia tăng — ai chịu thuế, mức thuế, ngưỡng miễn.
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.