SotayXử lý hóa đơn GTGT viết sai: điều chỉnh hoặc thay thế và ảnh hưởng thuế đầu ra
Việc cần làm
- Xác định loại sai và cách xử lý theo NĐ123/2020 + NĐ70/2025: lập hóa đơn điều chỉnh (sai số tiền/thuế suất một phần) hoặc hóa đơn thay thế (sai nhiều thông tin), kèm thỏa thuận/biên bản với bên mua khi cần.
- Điều chỉnh số liệu kế toán tương ứng: nếu giảm doanh thu/thuế đầu ra ghi giảm Có 511 và Có 3331; nếu tăng thì ghi tăng — bảo đảm 3331 khớp với hóa đơn sau điều chỉnh.
- Kê khai điều chỉnh vào kỳ phù hợp theo quy định; nếu sai thuộc kỳ đã khai phải khai bổ sung tờ khai 01/GTGT của kỳ liên quan.
- Hóa đơn sai ảnh hưởng nhiều kỳ hoặc liên quan hoàn thuế/quyết toán nên hỏi kế toán để xử lý đúng và tránh chênh lệch khi đối chiếu.
💡 Hóa đơn GTGT sai thì lập điều chỉnh/thay thế theo NĐ70/2025 và khai lại đúng kỳ; điều chỉnh đồng thời 511 và 3331.
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.