SotayDoanh nghiệp vay vốn và chi phí lãi vay được trừ
Việc cần làm
- Nhận tiền vay: Nợ TK 111/112 / Có TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính. Khi trả lãi vay: Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (hoặc TK 627/241 nếu vốn hóa) / Có TK 111/112.
- Điều kiện lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN: vốn vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, có hồ sơ/hợp đồng/chứng từ; đã góp đủ vốn điều lệ (phần lãi tương ứng vốn điều lệ còn thiếu không được trừ).
- Lãi vay của cá nhân hoặc tổ chức không phải tổ chức tín dụng: phần vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố không được trừ; lãi vay vượt trần khống chế chi phí lãi vay với giao dịch liên kết cũng bị loại.
- Khoản trả lãi vay cho cá nhân còn phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN từ đầu tư vốn — nên hỏi kế toán để xử lý đúng.
💡 Lãi vay được trừ phải phục vụ SXKD, đã góp đủ vốn; vay cá nhân không quá 150% lãi suất cơ bản NHNN.
Căn cứ pháp lý
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.