SotayThu nhập khác và thu nhập được miễn khi tính TNDN
Việc cần làm
- Thu nhập khác (lãi tiền gửi, lãi cho vay, thanh lý/nhượng bán tài sản, thu từ bán phế liệu, chênh lệch tỷ giá, khoản thu khác) được CỘNG vào thu nhập chịu thuế ở Bước 1.
- Thu nhập được MIỄN thuế (vd cổ tức/lợi nhuận được chia từ công ty con đã nộp TNDN, một số khoản theo Luật TNDN 67/2025) được TRỪ ra ở Bước 2 khi tính thu nhập tính thuế.
- Hạch toán các khoản này qua TK 711 (thu nhập khác) / 515 (doanh thu tài chính) và kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả; phần miễn thuế chỉ điều chỉnh trên tờ khai quyết toán.
- Phân loại đúng khoản nào chịu thuế, khoản nào miễn không phải lúc nào cũng rõ — khoản lớn hoặc đặc thù nên hỏi kế toán.
💡 Thu nhập khác cộng vào ở bước tính thu nhập chịu thuế; thu nhập được miễn mới trừ ra ở bước tính thu nhập tính thuế.
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.