SotayCách xác định thu nhập tính thuế TNDN (2 bước)
Việc cần làm
- Bước 1 — Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu − Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác (lãi tiền gửi, thanh lý tài sản, thu nhập khác).
- Bước 2 — Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Thu nhập được miễn thuế − Lỗ được kết chuyển từ các năm trước (tối đa 5 năm).
- Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × thuế suất (phổ thông 20%; ưu đãi 15% nếu doanh thu năm trước ≤3 tỷ; 17% nếu trên 3 đến 50 tỷ).
- Ca có nhiều khoản thu nhập khác/miễn thuế/ưu đãi nhiều mức thì nên đưa kế toán rà từng khoản trước khi chốt số.
💡 Thu nhập tính thuế đi qua 2 bước: trước lấy thu nhập chịu thuế, rồi mới trừ thu nhập miễn và lỗ chuyển sang.
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.