SotayẤn định thuế khi không đủ hồ sơ, sổ sách
Việc cần làm
- Xác định căn cứ ấn định: cơ quan thuế ấn định thuế khi người nộp thuế không đăng ký, không nộp/nộp không đủ hồ sơ, sổ sách không trung thực, không xuất trình tài liệu, mua bán không theo giá giao dịch thông thường (Điều 50, 51 Luật Quản lý thuế 38/2019).
- Phân biệt hình thức ấn định: ấn định từng yếu tố liên quan đến số thuế phải nộp, hoặc ấn định theo doanh thu/tỷ lệ khi không xác định được căn cứ trên sổ sách.
- Nhận quyết định ấn định: số thuế ấn định vẫn kèm tiền chậm nộp 0,03%/ngày và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính; rà soát để hoàn thiện hồ sơ giải trình hoặc khiếu nại nếu thiếu căn cứ.
- Hạch toán số thuế bị ấn định theo bản chất sắc thuế (GTGT/TNDN) và theo năm sai sót (năm trước trọng yếu → 4211; năm hiện hành → tài khoản tương ứng).
💡 Sổ sách không trung thực hoặc không xuất trình được tài liệu là căn cứ để cơ quan thuế ấn định theo doanh thu/tỷ lệ, kèm chậm nộp và có thể phạt.
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.