SotayHoa hồng đại lý đặt phòng OTA (Booking, Agoda, Traveloka)
Việc cần làm
- Ghi nhận doanh thu phòng theo GIÁ GỐC khách trả (giá trước khi trừ hoa hồng), không ghi ròng — hoa hồng OTA là chi phí bán hàng riêng.
- Ghi nhận hoa hồng phải trả OTA vào chi phí bán hàng (641 theo TT99; 6421 theo TT133), đối ứng phải trả người bán/đối tác (331).
- OTA nước ngoài (Booking, Agoda): khoản hoa hồng trả cho nhà thầu nước ngoài thuộc diện thuế nhà thầu (FCT) — khấu trừ và nộp thay phần thuế GTGT + TNDN nhà thầu theo quy định.
- Doanh thu phòng áp GTGT 8% (giảm từ 10%) đến hết 31/12/2026 theo NQ204/2025, sau đó trở lại 10%. Lưu chứng từ đối soát (báo cáo OTA) làm căn cứ ghi nhận doanh thu, hoa hồng và nghĩa vụ thuế nhà thầu.
💡 Bán phòng qua OTA: ghi doanh thu theo giá gốc khách trả, hoa hồng là chi phí bán hàng riêng; hoa hồng trả nền tảng nước ngoài phải kê khai nộp thay thuế nhà thầu (FCT). Doanh thu phòng đang giảm GTGT còn 8% đến hết 31/12/2026.
Căn cứ pháp lý
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.