SotayĐào tạo không chịu GTGT — thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, tính vào chi phí/nguyên giá
Việc cần làm
- Xác định hoạt động đào tạo (dạy học, dạy nghề) thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế GTGT theo Luật GTGT 48/2024 Đ5.
- Vì đầu ra không chịu thuế nên thuế GTGT đầu vào của hàng hóa/dịch vụ phục vụ hoạt động đào tạo KHÔNG được khấu trừ.
- Hạch toán thuế GTGT đầu vào không khấu trừ vào CHI PHÍ kỳ phát sinh (nếu là chi phí) hoặc vào NGUYÊN GIÁ tài sản (nếu mua TSCĐ/công cụ).
- Nếu DN có cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế, phải tách riêng và phân bổ thuế đầu vào dùng chung; phần thuộc đào tạo không chịu thuế thì không khấu trừ.
💡 Đào tạo không chịu GTGT nên thuế đầu vào không khấu trừ — gộp luôn vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản, không treo 133.
Căn cứ pháp lý
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.