Bạn hỏi: “Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (tài sản 243 / phải trả 347)”
Bizitrợ lý của bạn
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (tài sản 243 / phải trả 347)
Bạn là
Việc cần làm
✓Phân biệt chênh lệch tạm thời (có hoàn nhập, tạo thuế hoãn lại) với chênh lệch vĩnh viễn (không tạo 243/347); chỉ chênh lệch tạm thời mới ghi nhận thuế hoãn lại.
✓Chênh lệch tạm thời được khấu trừ → ghi nhận tài sản thuế hoãn lại (243), chỉ khi chắc chắn có lợi nhuận tính thuế tương lai để bù trừ (nguyên tắc thận trọng).
✓Chênh lệch tạm thời chịu thuế → ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả (347); đối ứng với chi phí thuế TNDN hoãn lại (8212).
✓Trình bày trên báo cáo tài chính và thuyết minh; khi chênh lệch hoàn nhập thì ghi giảm 243/347 tương ứng. Lưu ý DN áp dụng TT133 thường KHÔNG theo dõi thuế hoãn lại.
💡 Chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế tạo ra tài sản thuế hoãn lại (243) hoặc thuế hoãn lại phải trả (347), đối ứng chi phí 8212.
Sotay