Bạn hỏi: “Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) khi mua dịch vụ của đối tác nước ngoài”
Bizitrợ lý của bạn
Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) khi mua dịch vụ của đối tác nước ngoài
Bạn là
Việc cần làm
✓Xác định nghĩa vụ FCT gồm 2 phần: GTGT (theo TT103/2014 phần GTGT vẫn áp dụng) và TNDN (theo TT20/2026/TT-BTC hiệu lực từ 12/03/2026, áp dụng tỷ lệ theo loại dịch vụ).
✓Bên Việt Nam là người nộp thay: khấu trừ thuế từ tiền trả nhà thầu, kê khai theo từng lần phát sinh (mẫu tờ khai thuế nhà thầu) hoặc theo tháng nếu thường xuyên.
✓Nếu hợp đồng là giá NET (nhà thầu nhận đủ), phải quy đổi gross-up để tính đúng số thuế phải nộp; phần thuế nộp thay tính vào chi phí.
✓Phần GTGT nộp thay được kê khai khấu trừ đầu vào (133); nộp tiền vào ngân sách đúng tiểu mục, lưu chứng từ nộp thuế để đối chiếu khi quyết toán.
💡 Mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài thì bên Việt Nam phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT + TNDN (thuế nhà thầu).
Sotay