Bạn hỏi: “Quy đổi gross-up và hạch toán thuế nhà thầu khi hợp đồng giá NET”
Bizitrợ lý của bạn
Quy đổi gross-up và hạch toán thuế nhà thầu khi hợp đồng giá NET
Bạn là
Việc cần làm
✓Xác định hợp đồng là NET (nhà thầu nhận đủ, bên VN chịu thuế) thì doanh thu tính thuế phải quy đổi gross-up: doanh thu tính thuế = số tiền NET / (1 - tỷ lệ thuế tính trên doanh thu).
✓Tính riêng phần GTGT (TT103 phần GTGT) và TNDN (TT20/2026) trên doanh thu đã gross-up; khấu trừ và nộp thay đầy đủ theo từng lần thanh toán.
✓Phần thuế nộp thay được tính vào chi phí được trừ TNDN nếu hợp đồng quy định bên VN chịu và có đầy đủ hồ sơ, chứng từ nộp thuế.
✓Lưu hợp đồng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và chứng từ nộp thuế để đủ điều kiện khấu trừ GTGT đầu vào và chi phí được trừ.
💡 Hợp đồng NET phải gross-up để ra doanh thu tính thuế, phần thuế bên Việt Nam nộp thay được hạch toán vào chi phí.
Sotay