Kê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế kê khai sai
Bạn là
Việc cần làm
✓Lập hồ sơ khai bổ sung (tờ khai bổ sung + bản giải trình khai bổ sung) cho kỳ kê khai sai; được khai bổ sung trong thời hạn 10 năm và trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
✓Xác định chênh lệch: nếu khai bổ sung làm TĂNG số thuế phải nộp thì nộp thêm thuế và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số nộp thiếu; nếu làm giảm thì điều chỉnh số khấu trừ/được hoàn.
✓Hạch toán bổ sung số thuế phải nộp tăng thêm vào đúng tài khoản thuế (3331/3334...) và ghi nhận doanh thu/chi phí tương ứng nếu liên quan kỳ trước.
✓Lưu hồ sơ khai bổ sung, chứng từ nộp thuế và tiền chậm nộp; cập nhật sổ sách kế toán đảm bảo khớp với số liệu đã điều chỉnh.
💡 Khai sai thì nộp tờ khai bổ sung kèm giải trình; nếu làm tăng thuế phải nộp thì nộp thêm thuế và tính tiền chậm nộp.
Sotay