Bạn hỏi: “Doanh nghiệp vay vốn và chi phí lãi vay được trừ”
Bizitrợ lý của bạn
Doanh nghiệp vay vốn và chi phí lãi vay được trừ
Bạn là
Việc cần làm
✓Nhận tiền vay: Nợ TK 111/112 / Có TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính. Khi trả lãi vay: Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (hoặc TK 627/241 nếu vốn hóa) / Có TK 111/112.
✓Điều kiện lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN: vốn vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, có hồ sơ/hợp đồng/chứng từ; đã góp đủ vốn điều lệ (phần lãi tương ứng vốn điều lệ còn thiếu không được trừ).
✓Lãi vay của cá nhân hoặc tổ chức không phải tổ chức tín dụng: phần vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố không được trừ; lãi vay vượt trần khống chế chi phí lãi vay với giao dịch liên kết cũng bị loại.
✓Khoản trả lãi vay cho cá nhân còn phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN từ đầu tư vốn — nên hỏi kế toán để xử lý đúng.
💡 Lãi vay được trừ phải phục vụ SXKD, đã góp đủ vốn; vay cá nhân không quá 150% lãi suất cơ bản NHNN.
Sotay