SotayChuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp
Việc cần làm
- Nên cân nhắc chuyển lên doanh nghiệp khi quy mô lớn, cần xuất hóa đơn GTGT khấu trừ, mở rộng đối tác, huy động vốn hoặc khi muốn áp dụng chế độ kế toán đầy đủ — hộ kinh doanh có thể chuyển đổi thành doanh nghiệp.
- Thủ tục: đăng ký thành lập doanh nghiệp mới (TNHH/cổ phần…) tại Phòng Đăng ký kinh doanh, được cấp mã số doanh nghiệp đồng thời là mã số thuế; sau đó chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh.
- Sau khi thành doanh nghiệp phải áp dụng chế độ kế toán đầy đủ (TT99/2025 hoặc TT133/2016 nếu là DNNVV), nộp thuế TNDN (phổ thông 20%; ưu đãi 15% nếu doanh thu năm trước ≤3 tỷ, 17% nếu trên 3 đến 50 tỷ theo Luật TNDN 67/2025) và GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Việc chuyển đổi liên quan định giá tài sản, kế thừa nghĩa vụ thuế và lựa chọn loại hình — nên trao đổi với kế toán để lập lộ trình và hồ sơ phù hợp.
💡 Chuyển lên DN khi cần hóa đơn khấu trừ/quy mô lớn; phải áp dụng kế toán TT99 và nộp TNDN (ưu đãi 15/17% theo doanh thu).
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
➜ Doanh nghiệp nhỏ và vừa (gồm hộ kinh doanh chuyển lên) đăng ký lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.