SotayHoàn thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu (gia công/SXXK thuế suất 0%)
Việc cần làm
- Tập hợp thuế GTGT đầu vào liên quan hàng xuất khẩu (vật liệu phụ, điện nước, dịch vụ phục vụ sản xuất hàng xuất); do đầu ra 0% nên thường phát sinh số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết.
- Kê khai và lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu khi số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết đạt ngưỡng theo quy định (từ 300 triệu trở lên).
- Chuẩn bị đủ điều kiện: hợp đồng xuất khẩu/gia công, tờ khai hải quan có xác nhận thực xuất, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng.
- Theo dõi tách riêng thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu để xác định số được hoàn; nhận tiền hoàn ghi giảm thuế GTGT được khấu trừ.
💡 Vì hàng xuất khẩu hưởng 0%, thuế GTGT đầu vào không khấu trừ hết được hoàn — cần đủ tờ khai hải quan thực xuất + thanh toán qua ngân hàng.
Căn cứ pháp lý
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.