SotayGia công / xuất khẩu phần mềm cho nước ngoài — ưu đãi thuế TNDN + GTGT 0%/không chịu thuế
Việc cần làm
- Xác định bản chất hoạt động: gia công/xuất khẩu phần mềm cho khách nước ngoài, ghi nhận doanh thu theo nghiệm thu/hoàn thành; quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế.
- Về GTGT: dịch vụ phần mềm thuộc diện không chịu GTGT; phần mềm/dịch vụ xuất khẩu đủ điều kiện có thể áp thuế suất 0% — cần đủ chứng từ (hợp đồng, thanh toán qua ngân hàng) để xác định đúng cơ chế.
- Về TNDN: hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm được ưu đãi cao (miễn/giảm thuế, thuế suất ưu đãi) nếu đáp ứng điều kiện 'sản xuất sản phẩm phần mềm' theo quy định — phải có hồ sơ chứng minh quy trình sản xuất phần mềm; cần đối chiếu điều kiện và mức ưu đãi hiện hành tại thời điểm áp dụng.
- Tách riêng doanh thu được ưu đãi và không được ưu đãi để kê khai quyết toán TNDN đúng; lưu chứng từ thanh toán quốc tế qua ngân hàng.
💡 Gia công/xuất khẩu phần mềm cho nước ngoài thường được ưu đãi TNDN nếu chứng minh được 'sản xuất sản phẩm phần mềm'; GTGT theo cơ chế không chịu thuế/0% — cần đủ chứng từ và tách riêng doanh thu ưu đãi.
Căn cứ pháp lý
➜ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành — thuế suất phổ thông 20%, tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.