SotayĐầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (tiền gửi có kỳ hạn, trái phiếu, cho vay) — TK 128
Việc cần làm
- Ghi nhận tiền gửi có kỳ hạn, trái phiếu/khoản cho vay nắm giữ đến đáo hạn theo giá gốc vào TK 128 (chi tiết theo loại: tiền gửi, trái phiếu, cho vay).
- Định kỳ ghi nhận lãi dự thu vào doanh thu tài chính TK 515, đối ứng phải thu (TK 138) hoặc tăng gốc nếu nhập lãi.
- Khi cho vay cho bên có quan hệ liên kết — phải kê khai giao dịch liên kết NĐ132/2020 và đảm bảo lãi suất theo giá thị trường.
- Lãi tiền gửi/cho vay được loại trừ khi tính trần lãi vay 30% EBITDA (chi phí lãi vay tính trần là số thuần sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay).
💡 Tiền gửi kỳ hạn, trái phiếu, khoản cho vay nắm đến đáo hạn ghi giá gốc vào TK 128, lãi dự thu ghi vào 515.
Căn cứ pháp lý
➜ Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: hệ thống tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung mang tính tra cứu, có thể thay đổi theo quy định mới — với trường hợp cụ thể nên đối chiếu cơ quan thuế hoặc kế toán dịch vụ.